Delaware es uno de los 50 estados de los Estados Unidos de América, situado en el noreste del país. Es el segundo estado más pequeño por detrás de Rhode Island y también uno de los menos poblados. Pase a su extensión, Delaware es un paraíso fiscal corporativo y un centro financiero a nivel mundial en el que se estima que alberga sedes de más de 250 mil empresas. Se trata de una jurisdicción offshore corporativa donde la legislación permite la exención de impuestos para sociedades limitadas (LLC) en manos de extranjeros no residentes, siempre y cuando no operen dentro del estado. Las filiales de los holdings empresariales están exentas de impuestos, por lo que muchas corporaciones establecen su sede central en Delaware y sus filiales operativas en otros estados. Según un estudio, un 58% de las empresas de Fortune 500 tienen sede en Delaware.

Ventajas fiscales en Delaware

  • Aunque la mayoría de estados requieren que una empresa tenga por lo menos un director y dos ejecutivos, Delaware no tiene esta restricción. Todos los cargos pueden ser ostentados por una sola persona que también puede ser el único accionista, y no se necesita ser ciudadano estadounidense ni residente.
  • La jurisdicción fiscal de Delaware ha atraído un buen número de bancos y entidades de crédito debido a la ausencia de regulación sobre la usura. La mayoría de otros estados tienen unos tipos de interés máximos establecidos pero las leyes federales permiten que un banco nacional pueda acogerse a las leyes de la jurisdicción de su sede principal.
  • Las tasas gubernamentales pagadas por el gran número de empresas que se han establecido en la jurisdicción permiten que Delaware también sea uno de los cinco estados sin impuestos sobre las ventas (Alaska, Montana, New Hampshire, Delaware, Oregon). Sí aplica unos impuestos especiales al combustible, tabaco, bebidas alcohólicas, ocio, primas de seguros y otros artículos seleccionados.
  • El impuesto sobre la renta de las personas físicas es progresivo y va del 2,2% al 5,55% para los ingresos inferiores a $60,000 y 5,95% para los ingresos superiores a esa cantidad.
  • El impuesto sobre sociedades que se aplica a las empresas que operan en el estado es un fijo del 8,7%, incluso mayor que en otros estados.
  • Los impuestos para corporaciones sin presencia física en el estado de Delaware o que son operadas desde el extranjero se calculan en base a una compleja fórmula en función del número de acciones emitidas y capital de valor nominal, con cantidades que van desde un mínimo de $175 a un máximo de $180,000 anual.
  • Debido a la amplia experiencia de los tribunales de Delaware, este estado tiene un sistema de jurisprudencias más desarrollado que en otros estados, que sirve para dar a las empresas una mayor orientación sobre cuestiones de gobierno corporativo y cuestiones de responsabilidad en las transacciones.

Confidencialidad

Una empresa de Delaware puede operar de forma anónima a través de un Agente Autorizado con el que se crea la compañía. Esto supone una ventaja en los juicios civiles en los que los propietarios no se pueden divulgar bajo las leyes de Delaware y por lo tanto están a salvo de ser demandados junto con la empresa. Esta protección aplica en el caso de juicios civiles donde la empresa resulte condenada por la comisión de un delito. Las empresas tienen que presentar un informe anual que debe incluir el nombre y dirección de uno de los miembros de la junta directiva y la identidad de todos los directores. Los accionistas no aparecen en el informe anual y no se reportan al estado.

Características Empresa Delaware

General

Tipo de entidad: LLC
Divulgación del beneficiario: No
Migración del domicilio permitida: Sí
Impuesto sobre sociedades: 0% si no opera en EEUU
Nombre de empresa: debe incluir los sufijos Limited Liability Company o LLC

Requerimientos corporativos

Accionistas: mínimo 1
Directores: mínimo 1
Secretario: Opcional
Capital social estándar: US$ 1,000
Capital social desembolsado: mínimo US$ 1

Requerimientos locales

Sede social / Agente registrador: Sí
Directores locales: No
Reuniones locales: No
Registro de directores: Sí
Registro de accionistas: No

Requerimientos anuales

Declaración anual: Sí
Cuentas anuales: No

Tasas Gubernamentales

Licencia anual: mínimo US$175 para empresas que usen el método de acciones autorizadas y mínimo US$350 para empresas que usen el método de capital asumida valor nominal. Máximo US$180,000.

El marco legal y fiscal bajo el que operan las empresas en Delaware es la General Corporation Law cuya regulación recae en la División de Corporaciones del Departamento de Estado del Gobierno de Delaware.