Malta permitía la creación de empresas offshore hasta el año 1996 cuando un cambio en la normativa limitaba su actividad mercantil únicamente hasta el año 2004 y sin aceptar nuevas constituciones. Con la entrada a la Unión Europea en 2004 Malta ha cambiado todo el sistema y el marco legal para estas compañías aunque sigue siendo considerado un paraíso fiscal debido a ventajas fiscales y confidencialidad de las operaciones de las nuevas sociedades mercantiles.

Sociedades offshore en Malta

Actualmente Malta permite la constitución de dos tipos de sociedades: IHC (International Holding Company) y ITC (International Trading Company). Una ITC o compañía internacional de comercio es una sociedad offshore tradicional con la distinción de que las actividades comerciales se desarrollan exclusivamente fuera de la jurisdicción. La ITC no puede tener inversiones en el extranjero ni poseer acciones o participaciones en propiedades. IHC International Holding Company por el contrario, es una sociedad cuyas actividades se limitan a participaciones en propiedades o acciones y actividades similares de generación de beneficio de forma pasiva. El capital mínimo para constituir una empresa es de 1,200€, cantidad de la cual se debe suscribir el 20%.

Marco Legal

El marco legal en el que se inscriben estas dos sociedades incluye Companies Act 1995, Malta Financial Services Act 1994,  Investment Services Act 1994, Banking Act 1994, Financial Institutions Act 1994 y Industrial Development Act 1988.

Requisitos corporativos

Las empresas offshore constituidas en Malta tienen ciertas restricciones como prohibición de comerciar con residentes o empresas nacionales u ofrecer servicios financieros. Las compañías están obligadas a mantener una oficina registrada en Malta y nombrar un secretario o director que será el responsable de todas las acciones de la empresa y debe tener su residencia en la isla. Las empresas deben presentar cuentas anuales auditadas. Asimismo el nombre de la empresa debe ser en el alfabeto latino y contener la palabra “Limited” o “Ltd”.

Confidencialidad

La identidad de los beneficiarios de una ITC puede permanecer confidencial si se crea la empresa mediante un agente con licencia de nominee company. Los nombres de los accionistas son incorporados en el registro público pero se puede mantener el anonimato mediante accionistas nominados.

Impuestos

Malta tiene acuerdos de doble imposición con más de 60 países, habiéndose convertido en una opción a tener en cuenta de cara a la planificación fiscal y la creación de una estructura financiera eficiente. Las ITCs y IHCc pagan 35% de sus ingresos globales pero en la práctica existe un sistema de créditos y devoluciones para los accionistas reduciéndose estos impuestos a 4.2% para las ITC y 6.5% en el caso de las IHC.