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Mónaco

El Principado de Mónaco es una ciudad-estado que ocupa el segundo puesto como región independiente más pequeña del mundo, tras el Vaticano. La forma de gobierno es la monarquía constitucional y no forma parte de la Unión Europea aunque está estrechamente vinculado a la UE debido a su unión aduanera con Francia. Desde 2002 la moneda de uso corriente es el euro y la principal fuente de ingresos del estado es el turismo; el estado mantiene monopolios en numerosos sectores como distribución de tabaco, servicio postal. Mónaco es tradicionalmente conocido por el secreto bancario, ya que mantiene un alto grado de privacidad de datos dentro de su sistema bancario, aunque en la actualidad ha firmado acuerdos de transparencia con distintos países.

Impuesto de sociedades

El principio general del sistema tributario de Mónaco es la ausencia total de impuestos directos. Hay dos excepciones a este principio:

Las empresas que generan más del 25% de su volumen de negocios fuera del Principado y las empresas cuyo negocio en Mónaco consiste en recibir ingresos de patentes y derechos de propiedad intelectual, están sujetas a un impuesto sobre beneficios del 33,33%.

Los ciudadanos franceses  están sujetos al impuesto francés sobre la renta.

Para optimizar el pago de impuestos por beneficios procedentes de fuera del Principado, es habitual que las empresas establezcan únicamente las oficinas administrativas en el país, mientras sitúan sus subsidiarias en otras jurisdicciones fiscales. Mediante este sistema se podría llegar a pagar un impuesto del 35% sobre el 8% de los gastos de las oficinas administrativas.

Impuestos personas físicas

Los particulares que residen en Mónaco exceptuando a los franceses, no están sujetos a ningún impuesto sobre la renta, plusvalías o capital en el Principado.

Activos inmobiliarios

Los activos inmobiliarios en Mónaco están sujetos a impuestos aunque no se grava la transmisión en el caso de familiares directos. Sí existe un impuesto de 16% o más para la venta de activos inmobiliarios. Aunque muchas tasas e impuestos por este concepto se pueden evitar adquiriendo los activos inmobiliarios a través de un holding offshore.

Servicios financieros

A diferencia de las jurisdicciones fiscales catalogadas como paraísos fiscales, Mónaco no ofrece este tipo de servicios offshore y se compromete a evitar que se puedan establecer estructuras en el Principado para eludir impuestos en otras jurisdicciones fiscales.

Acuerdos de intercambio de información fiscal

El Principado ha firmado tratados en materia fiscal con 12 países y se ha comprometido a cooperar contra el fraude fiscal para salir de la lista negra de la OECD.